사업자가 세무 신고를 준비할 때 가장 혼란스러운 부분 중 하나는 업종이 여러 개인 경우에 간편장부 대상자 여부를 어떻게 판단하는지입니다. 또한, 각 업종의 수입금액이 다를 경우 소득세는 어떻게 계산되는지에 대한 궁금증도 많은데요.
이 포스팅에서는 복수 업종을 운영하는 개인사업자가 꼭 알아야 할 간편장부 대상자 판별 기준과 종합소득세 계산 방법을 예시 중심으로 쉽게 설명드립니다.
간편장부 대상자란?
개인사업자는 사업 소득을 신고할 때 ‘기장의무’에 따라 장부를 작성해야 합니다. 이때 장부는 크게 간편장부와 복식부기로 나뉘는데요.
간편장부 대상자란, 일정 기준 수입금액 미만인 개인사업자에게 허용되는 간소화된 장부 작성 방식입니다.
간편장부 대상자 요건
업종에 따라 수입금액 기준이 다르며, 대표적으로 아래와 같습니다.
| 업종 구분 | 간편장부 대상자 기준(수입금액) |
|---|---|
| 도소매업, 부동산매매업 등 | 3억 원 미만 |
| 제조업, 음식점업 등 | 1억 5천만 원 미만 |
| 서비스업, 프리랜서 등 | 7,500만 원 미만 |
수입금액이 이 기준을 초과하면 복식부기 대상자가 되어 더 복잡한 장부를 작성해야 합니다.
복수 업종일 경우, 간편장부 대상자 판별법
1. 업종별 수입금액 기준을 개별 적용
각 업종의 수입금액이 해당 업종 기준을 초과하는지를 개별적으로 판단합니다.
2. 가장 높은 기장 의무에 맞춤
복수 업종일 경우, 모든 업종 중 가장 높은 기장의무 기준에 따라 전체 기장의무가 결정됩니다.
예시 1: 도소매 + 서비스업
- 도소매업 수입: 2.8억 원 (기준: 3억 원)
- 서비스업 수입: 8천만 원 (기준: 7,500만 원)
→ 도소매는 간편장부 대상자
→ 서비스업은 복식부기 대상자 (7,500만 원 초과)
결론: 서비스업 기준에 따라 전체 업종이 복식부기 의무자
예시 2: 음식점 + 유튜버
- 음식점(제조업 기준): 1.2억 원 (기준: 1.5억 원)
- 유튜버(기타 서비스업): 6천만 원 (기준: 7,500만 원)
결론: 전체적으로 간편장부 대상자
복수 업종 소득세 계산 방법
복수 업종을 운영해도 소득세는 전체 사업소득을 합산하여 종합소득세로 신고합니다.
- 업종별 수입금액 계산
- 업종별 필요경비 계산
- 업종별 소득금액 산출
소득금액 = 수입금액 – 필요경비 - 전체 사업소득 합산
복수 업종 소득세 계산 예시
예시 3: 프리랜서 강사 + 블로그 운영
| 항목 | 프리랜서 강사 | 블로그 수익 |
|---|---|---|
| 수입금액 | 6,000만 원 | 2,000만 원 |
| 필요경비 | 1,500만 원 | 500만 원 |
| 소득금액 | 4,500만 원 | 1,500만 원 |
→ 총 사업소득: 6,000만 원
→ 종합소득세는 이 금액을 기준으로 기본공제, 인적공제, 세액공제 등 적용 후 계산됩니다.
유의사항
- 간편장부 대상자라도 기장을 하지 않거나 허위기장 시 불이익(가산세 등)을 받을 수 있습니다.
- 업종별 수입금액이 유동적인 경우, 매년 장부 기준을 다시 확인해야 합니다.
- 공동사업자의 경우, 수입금액은 전체 금액 기준이 아니라 지분 비율에 따라 계산합니다.
- 부가세 과세 여부와 기장 의무는 별개입니다.
마무리: 이렇게 정리하세요
| 구분 | 기준 | 주의할 점 |
|---|---|---|
| 간편장부 대상자 | 업종별 수입금액 기준 | 복수 업종 시, 가장 높은 기준에 따름 |
| 소득세 계산 | 업종별 소득 합산 | 필요경비와 공통비 배분 필수 |
| 신고 방식 | 종합소득세로 통합 신고 | 세액공제, 감면 등 확인 필요 |
Tip: 복수 업종 사업자는 세무사 상담 필수
업종이 여러 개인 경우, 수입금액 판단 기준과 장부 작성 의무가 복잡하게 얽혀 있기 때문에 전문 세무사와 상담을 받는 것이 좋습니다. 특히 처음 사업을 시작하거나 새로운 업종을 추가할 경우, 세무 리스크를 최소화하기 위한 준비가 필요합니다.